Нормативная отчетность
для средних и малых учреждений по ценным бумагам
Кронстейн консультирует средние и малые инвестиционные институты и группы инвестиционных компаний по вопросам выполнения обязательств по предоставлению отчетности и уведомлений
На учреждения, занимающиеся ценными бумагами, возложены различные обязательства по предоставлению отчетности, уведомлений и документов. Они имеют большое значение для общей системы регулирования. Это связано с тем, что в значительной степени именно система отчетности позволяет надзорным органам эффективно контролировать подконтрольные им учреждения.
В частности, BaFin и Бундесбанк (BBK) могут использовать отчеты для выявления нарушений надзорных правил, влекущих за собой санкции, или для определения потенциальных рисков для целей защиты регулятора. Основной целью BaFin является обеспечение функциональности, стабильности и целостности финансовой системы Германии.
Характер и объем обязательств по предоставлению отчетности определены в различных законах и постановлениях. Кроме того, надзорные органы издают инструкции по деталям процедуры отчетности. Для компаний, находящихся под надзором, обязательства по предоставлению отчетности являются дополнительным бременем в дополнение к уже существующим жестким нормативным требованиям.
Виды отчетов и уведомлений для инвестиционных компаний
Обязанности по уведомлению и отчетности учреждений по ценным бумагам (фирм по ценным бумагам) вытекают, в частности, из Закона об учреждениях по ценным бумагам (WpIG) и Положения об инвестиционных компаниях (IFR) и конкретизируются в различных постановлениях и руководствах.
Одним из важных обязательств по отчетности является обязательство, предусмотренное ст. 54 IFR. Согласно этому положению, необходимо представлять отчетность по различным нормативным коэффициентам (собственные средства, требование достаточности капитала, коэффициенты капитала, ликвидные активы, требование ликвидности и т. д.) и их производным. Для определения этих коэффициентов IFR, в свою очередь, ссылается на Положение о требованиях к капиталу (CRR) в различных местах.
Кроме того, существует множество других обязательств по предоставлению отчетности и уведомлений. Помимо отчетности по капиталу и ликвидности для малых (IFRKL) и средних (IFRMI) учреждений, особое значение для службы отчетности Kronsteyn имеет представление финансовой информации (FINREP), уведомлений о кредитах на миллионы евро и уведомлений об инвестициях в акционерный капитал:
Art der Meldung/Anzeige | Grundlagen | Intervall | Frist(en) |
|---|---|---|---|
Kapital- und Liquiditätsmeldung (IFRKL) | IFR/ITS | Jährlich | 11.02. |
Kapital- und Liquiditätsmeldung (IFRMI) | IFR/ITS | Quartalsweise | 11.02., 12.05., 11.08., 11.11. |
Einreichung von Finanzinformationen (FINREP) | WpIG/WpI-AnzV | Quartalsweise | 11.02., 12.05., 11.08., 11.11. |
Millionenkreditanzeige | WpIG/GroMiKV | Quartalsweise | 15. Geschäftstag Jan., Apr., Jul., Okt. |
Aktivische Ad-hoc-Beteiligungsanzeige | WpIG/WpI-AnzV | Ad hoc | Unverzüglich |
Passivische Ad-hoc-Beteiligungsanzeige | WpIG/WpI-AnzV | Ad hoc | Unverzüglich |
Passivische Sammel-Beteiligungsanzeige | WpIG/WpI-AnzV | Jährlich | 15.06. |
Уведомления IFR на индивидуальной и консолидированной основе
Инвестиционные компании, как правило, должны выполнять свои обязательства по предоставлению нормативной отчетности, уведомлений и представлений на индивидуальной основе, т.е. самостоятельно и в отношении своей компании, независимо от того, входят ли они в группу учреждений.
В случае группы инвестиционных компаний отчет о капитале и ликвидности в соответствии с IFR (форма IFRMI для средних учреждений и IFRKL для малых инвестиционных компаний) должен быть подготовлен и представлен в Немецкий бундесбанк (BBK) как на индивидуальной, так и на консолидированной основе. Отчетность на консолидированной основе включает в себя консолидированные данные компаний, входящих в сферу консолидации. Сфера консолидации - это компания, обязанная представлять отчетность, а также все инвестиционные компании, финансовые институты, поставщики дополнительных услуг и посредники, связанные договором с группой инвестиционных компаний.
Вместо нормативной консолидации ст. 8 IFR предусматривает возможность проведения и представления отчетности по тесту капитала группы . Это значительное упрощение для простых групп учреждений, не представляющих значительного риска для клиентов или рынка. Для применения теста группового капитала требуется разрешение BaFin/BBK. Однако на момент написания статьи точные критерии для получения разрешения еще не были определены, и ни одно учреждение по ценным бумагам еще не получило разрешения.
Формат и процедура отчетности
Формат и порядок представления отчетности различаются в зависимости от типа отчета. Для отчетности по капиталу и ликвидности в соответствии с IFR (IFRMI/IFRKL) допускается представление отчетности в формате XBRL только начиная с крайнего срока представления отчетности 31 декабря 2023 года. До этого разрешалось представлять отчетность в виде файла Excel. Формат XBRL также является обязательным для представления финансовой информации (FINREP).
Уведомления о кредитах на миллион и уведомления об инвестициях могут быть представлены в формате XML. Кроме того, в качестве альтернативы Бундесбанк предлагает электронные формы и загрузку в формате PDF.
Услуги от KRONSTEYN
Kronsteyn консультирует по вопросам выполнения обязательств по предоставлению нормативной отчетности и уведомлений для средних и малых институтов ценных бумаг. Фирма работает как в качестве аутсорсинговой компании для постоянного выполнения обязательств, так и в рамках индивидуальных консультационных мандатов. Kronsteyn готовит отчеты на основе данных вашей компании, согласовывает детали с вами и, при необходимости, с Бундесбанком, готовит отчет в требуемом формате (например, XBRL) и передает данные в Бундесбанк. Kronsteyn также берет на себя постоянный контроль за соблюдением сроков предоставления отчетности, чтобы вы не пропустили ни одного дедлайна.
